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交换200万条金融账户信息 瑞士银行300年保密传统 2019-09-26 02:01

  隐藏在雄伟阿尔卑斯山麓下的银行金库中的无数秘密终将被人知晓。

  10月5日,瑞士联邦税务管理局(FTA)在其官网发布公告称,按照金融账户涉税信息自动交换(AEOI)标准,该机构已经在9月底首次同其他国家的税务机关交换了金融账户信息。

  公告提到,瑞士税务管理局已向合作方共享了约200万条金融账户信息,自身也收到数以百万计的信息,包括账户持有者的姓名、住址、国籍、纳税识别信息、税务申报机构、账户余额以及资本利得等。公告称,这一信息交换将令税务部门得以确认纳税人是否如实申报自己的海外账户。

  AEOI启动于2014年7月。在二十国集团(G20)委托下,经济合作与发展组织(OECD)发布了金融账户涉税信息自动交换标准,并获得当年G20布里斯班峰会的核准,其目标为加强国际税收合作、打击跨境逃避税。

  瑞士联邦税务管理局的公告指出,首批与其进行信息交换的包括欧盟国家以及加拿大、冰岛、挪威、日本、韩国等其他九个国家和地区。随着这一次瑞士在保密制度上作出历史性的让步,或许建立起全球化的金融监管体系将指日可待。

  保密守则成为法律

  瑞士的银行业兴起于16世纪。随着基督教加尔文教派的兴起,大量受迫害的新教徒从法国和意大利逃到瑞士日内瓦,这些新教徒也带来了大量金钱,交由日内瓦银行家打理。为了避免泄露这批新教徒的财政状况,银行家们逐步建立起保密制度。

  1713年,日内瓦议会制定了银行法,规定了银行人员有责任记录客户信息,但是禁止将客户的信息透露给其他人。1789年,欧洲大陆爆发了急剧的社会变革和革命,拥有保密法的瑞士遂成为各路资金的避难所。

  到了20世纪,这个传统的制度遭到了一次决定性的挑战,令此前的保密制度上升到了整个国家的法律的高度。

  自20世纪30年代纳粹上台后,对于犹太人的迫害使得德国资金纷纷外逃,瑞士正是主要的去向之一。而为了追回外逃资金,1933年,希特勒政府颁布了一系列法令,要求德国公民必须交代自己在外国的所有资产。

  在保密制度的约束下,瑞士的银行业并没有向法西斯政府透露犹太人的资金状况。但这并不能阻止法西斯政府对于这部分资金流向的追查,在了解到部分犹太人有海外资产之后,负责追查德国公民在外财产的盖世太保常常伪装成普通客户,进入银行后拿出钱来,告知银行职员,将这笔钱存入某某的账户。一旦钱能够存入,则说明该人在瑞士银行拥有账号。随后,盖世太保回国后对这些拥有海外资产的犹太人施压,令他们将财产从瑞士转回德国。一年之内,就有3个德国人因在瑞士拥有银行账号而被处死。

  3条人命给了瑞士充分的理由来加强银行保密法。1934年,这个仅在银行界流传的职业守则最终成为了瑞士的法律。

  “完美”的资金藏匿处

  银行保密法明确规定:任何银行职员,包括雇员、代理人、清算人、银行委员会成员、监督员、法定审计机构人员,都必须严格保守其与客户往来情况及客户财产状况等有关机密。而且,无论银行职员是离职、退休还是被解雇,这样的保密协议是终身生效的。

  在一些甚至连招牌都没有的私人银行中,办理秘密存款业务的只限于23名高级职员,禁止其他工作人员插手过问。这些办理个人秘密户头的职员要绝对可靠,大都是子承父业,世代相传,经过学徒制度的良好职业教育。

  更重要的是,根据该法,任何储户都可选择自己认为妥当安全的方式在瑞士的银行开户存款。储户被允许使用化名、代号或数字来代替真名实姓。不但开户存款时可以委托代理人办理,而且取款或转账时银行也完全按照与客户事先约定的章程办理,财产的真正拥有者可以做到永不露面。

  而更让人匪夷所思的是,任何外国人和外国政府,甚至包括瑞士的国家元首、政府首脑以及法院等,都无权干涉、调查和处理任何个人在瑞士的银行的存款,除非有证据证明该存款人存在犯罪行为——而为了要证明存款人的犯罪行为,通常需要他们银行账户作为定罪的证据。

  这条法律让非法所得的追查陷入到“先有鸡还是先有蛋”的逻辑怪圈中。也正是因为这条法律,使得瑞士银行成为全球范围内不法分子藏匿资金的不二选择。

  来自多方的压力

  关键性的改变发生在1987年。

  对于世界格局而言,众多独裁者的贪腐统治来到了尽头。而在包括如菲律宾的马科斯、罗马尼亚的齐奥塞斯库、扎伊尔的蒙博托等被推翻后,总能看到背后瑞士银行保管着他们掠夺来的巨额财产。


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